Identifikovaná osoba k DPH 2026: kdy jí jste a jaké máte povinnosti
Koupili jste jako neplátce DPH reklamu na Facebooku, licenci softwaru z Irska nebo předplatné cloudu z jiného státu EU? Pak jste se ze zákona nejspíš stali identifikovanou osobou k DPH — a máte 15 dnů na registraci. Identifikovaná osoba není totéž co plátce: u tuzemských zakázek dál fakturujete bez DPH, ale z konkrétních přeshraničních plnění musíte odvést českou daň. Tenhle status překvapí spoustu OSVČ a malých s.r.o., protože ho spustí i jediný nákup. Tady je, kdy vzniká a co obnáší.
Aktualizováno: 2026-07-29 · Daňový rok 2026. Informace mají obecný charakter a nejsou daňovým poradenstvím. Konkrétní situaci ověřte s daňovým poradcem nebo na Finanční správě.
Co je identifikovaná osoba
Identifikovaná osoba je podnikatel (OSVČ nebo firma), který není plátcem DPH, ale kvůli přeshraničním plněním v rámci EU získal omezené povinnosti k DPH. Podstata je jednoduchá:
- U tuzemských prodejů zůstáváte neplátcem — svým českým zákazníkům dál fakturujete bez DPH a nedáváte jim nárok na odpočet.
- Z vybraných přeshraničních plnění odvádíte českou DPH — typicky z nakoupené služby ze zahraničí nebo ze zboží pořízeného z EU.
- Nemáte nárok na odpočet DPH na vstupu (to je hlavní rozdíl oproti plnému plátci).
Je to tedy jakýsi „poloviční” vztah k DPH: vznikne kvůli tomu, aby stát vybral daň z přeshraničního plnění, aniž by vás nutil stát se plátcem se vším všudy.
Kdy se stáváte identifikovanou osobou
Zákon o DPH (§ 6g–6l) rozlišuje tři hlavní situace. Stačí splnit jednu z nich.
1. Přijetí služby ze zahraničí (nejčastější)
Přijmete‑li byť jedinou službu od osoby neusazené v ČR (z EU i mimo EU), u níž je místo plnění v ČR, stáváte se identifikovanou osobou ke dni přijetí služby. Žádný limit tu neexistuje — spustí to i nákup za pár set korun.
Do této kategorie spadá drtivá většina digitálních nákupů podnikatelů:
- online reklama — Google Ads, Meta/Facebook, LinkedIn, TikTok,
- software a SaaS — licence, předplatné nástrojů, cloudové úložiště,
- provize a služby platforem — např. poplatky marketplace, rezervačních portálů,
- konzultace, grafické či IT služby od zahraničního dodavatele.
Daň z takové služby odvedete vy v ČR v režimu přenesené daňové povinnosti (reverse charge) — více v článku o přenesené daňové povinnosti.
2. Pořízení zboží z EU nad 326 000 Kč
Pokud jako neplátce pořizujete zboží z jiného státu EU a jeho souhrnná hodnota (bez daně) přesáhne 326 000 Kč v probíhajícím nebo bezprostředně předcházejícím kalendářním roce, stáváte se identifikovanou osobou. Do limitu se pořízení nepočítá, plnění nad něj už ano — z nich odvádíte českou DPH.
3. Poskytnutí služby do jiného státu EU
Poskytnete‑li službu s místem plnění v jiném státě EU, kde má daň přiznat příjemce (typicky služba pro firmu z EU), stáváte se identifikovanou osobou ke dni poskytnutí. Sami sice žádnou českou DPH z této služby neodvádíte (odvede ji příjemce ve své zemi), ale musíte podat souhrnné hlášení a mít české DIČ.
Kdy identifikovanou osobou naopak nejste
Ne každý zahraniční nákup status spustí. Identifikovanou osobou se nestáváte, pokud:
- nakoupíte od českého plátce — i když jde o zahraniční značku (např. lokální pobočka s českým DIČ vám vyfakturuje s českou DPH); rozhoduje, kdo je dodavatel a zda má tuzemské DIČ,
- nakoupíte službu, jejíž místo plnění není v ČR — např. ubytování nebo vstupné na akci v zahraničí (daň se řídí místem konání),
- už jste plátcem DPH — pak status identifikované osoby nepotřebujete, přeshraniční plnění řešíte v běžném přiznání plátce.
V praxi tedy vždy ověřte, kdo je skutečným dodavatelem a kde je místo plnění — u digitálních služeb (reklama, software) to bývá ČR, u fyzicky spotřebovaných služeb v zahraničí nikoli.
Registrace: přihláška do 15 dnů
Přihlášku k registraci identifikované osoby podáváte elektronicky do 15 dnů ode dne, kdy jste se identifikovanou osobou stali (§ 97 zákona o DPH). Finanční úřad vám přidělí české DIČ ve tvaru CZ…, které pak uvádíte vůči zahraničnímu dodavateli i odběrateli.
Přihlásit se lze i dobrovolně předem — pokud víte, že brzy začnete nakupovat reklamu nebo software z EU, vyřešíte registraci v klidu a předejdete pozdnímu podání.
Jaké máte povinnosti jako identifikovaná osoba
- Přiznání k DPH — podáváte jen za ty měsíce, kdy vám vznikla povinnost přiznat daň (např. měsíc, v němž jste koupili reklamu). Za měsíce bez přeshraničního plnění se přiznání nepodává — žádná „prázdná” přiznání každý měsíc. Termín je do 25. dne po skončení takového měsíce.
- Odvod daně — vypočtenou DPH (u reklamy či softwaru zpravidla 21 %) odvedete ve stejném termínu. Nárok na odpočet nemáte, takže daň je pro vás reálný náklad.
- Souhrnné hlášení — podáváte při poskytnutí služby do EU (situace 3).
- České DIČ uvádíte v přeshraničních dokladech; díky němu vám zahraniční dodavatel vyfakturuje bez své lokální DPH (reverse charge se přenese na vás).
Co nemusíte: účtovat DPH tuzemským zákazníkům, vést plnou agendu plátce ani podávat kontrolní hlášení z tuzemských plnění. V tom je identifikovaná osoba výrazně jednodušší než plný plátce DPH.
Příklad: grafik a reklama na Facebooku
Grafička‑OSVČ (neplátce, paušální daň) si v březnu 2026 koupí reklamu na Facebooku za 5 000 Kč. Tím se ke dni přijetí služby stává identifikovanou osobou:
- do 15 dnů podá přihlášku a dostane DIČ,
- za březen podá přiznání k DPH a odvede 21 % z 5 000 = 1 050 Kč (reverse charge),
- odpočet nemá, takže 1 050 Kč je její náklad navíc k ceně reklamy,
- svým českým klientům dál fakturuje bez DPH a paušální režim jí zůstává.
Kdyby v dubnu žádnou zahraniční službu nekoupila, za duben přiznání nepodává. Status identifikované osoby jí ale zůstává i do budoucna.
Jak vystavit a zaúčtovat doklad
Když přijmete službu ze zahraničí, dodavatel vám vyfakturuje bez své DPH (uvede vaše české DIČ a poznámku o přenesení daňové povinnosti). Vy si daň dopočítáte a odvedete v ČR — u reklamy nebo softwaru zpravidla 21 %. Základem daně je fakturovaná částka; pokud je v cizí měně, přepočtete ji kurzem podle pravidel zákona o DPH. Tuto „samovyměřenou” daň uvedete do přiznání za příslušný měsíc. Protože nemáte nárok na odpočet, částka se nikde nevrací.
Identifikovaná osoba a e-shopy: pozor na záměnu s OSS
Prodáváte‑li zboží koncovým zákazníkům (neplátcům) do jiných států EU přes e-shop, neřeší se to statusem identifikované osoby, ale režimem OSS (One Stop Shop) po překročení celoevropského limitu 10 000 EUR. To jsou dvě různé věci: identifikovaná osoba míří na nakoupené služby a zboží z EU, kdežto OSS na prodej zboží a služeb koncovým zákazníkům do EU. Jak OSS funguje, rozebírá článek OSS režim pro e-shopy.
Zrušení registrace identifikované osoby
Registraci identifikované osoby lze zrušit, pokud vám 6 po sobě jdoucích měsíců nevznikla žádná z povinností, které status zakládají, a nejste jimi ani do budoucna vázáni. Do té doby status trvá — i když zrovna žádnou zahraniční službu nekupujete. V praxi se proto většina OSVČ registrace nezbavuje a jen podává přiznání v měsících, kdy plnění nastane.
Identifikovaná osoba vs. plátce DPH
| Identifikovaná osoba | Plátce DPH | |
|---|---|---|
| Tuzemské prodeje | bez DPH | s DPH |
| Nárok na odpočet | ne | ano |
| Přiznání k DPH | jen za měsíce s plněním | pravidelně (měsíc/čtvrtletí) |
| Kontrolní hlášení | ne (z tuzemských plnění) | ano |
| Slučitelnost s paušální daní | ano | ne |
Pokud tedy hodně nakupujete v EU a zároveň byste rádi čerpali odpočty, může se vyplatit rovnou dobrovolné plátcovství. Pro většinu malých OSVČ, které jen občas koupí reklamu, je ale status identifikované osoby jednodušší a levnější.
Časté dotazy
Stanu se identifikovanou osobou při jednom nákupu reklamy?
Ano. U přijaté služby ze zahraničí s místem plnění v ČR není žádný limit — identifikovanou osobou se stáváte už prvním nákupem (reklama, software, cloud) ke dni jeho přijetí.
Musím pak platit DPH i ze svých českých faktur?
Ne. Identifikovaná osoba fakturuje tuzemským zákazníkům dál bez DPH. Českou daň odvádíte jen z přeshraničního plnění, které status spustilo.
Podává identifikovaná osoba přiznání každý měsíc?
Ne. Přiznání se podává jen za měsíce, v nichž vznikla povinnost přiznat daň. Za měsíce bez zahraničního plnění se nepodává nic.
Můžu být identifikovanou osobou a mít paušální daň?
Ano. Na rozdíl od plného plátcovství se status identifikované osoby s paušálním režimem slučuje.
S DPH i přeshraničními plněními vám pomůžeme
Přehlédnutá registrace identifikované osoby a neodvedená DPH z reklamy patří k nejčastějším chybám OSVČ. V rámci vedení účetnictví pohlídáme, kdy vám status vzniká, provedeme registraci k DPH či identifikované osoby a podáme přiznání i hlášení včas.