Vzor dokumentu
Zálohová faktura — vzor 2026 a DPH u záloh
Zálohová faktura je výzva k úhradě zálohy před dodáním zboží nebo poskytnutím služby. Jde o obchodní dokument — není daňovým dokladem podle zákona o DPH. Plátce DPH musí po přijetí zálohy vystavit samostatný daňový doklad k přijaté platbě. Aktualizováno: 2026-06-02 · Daňový rok 2026.
Co je zálohová faktura a co není
Zákon o DPH ani obchodní zákoník pojem „zálohová faktura" nedefinují — jde o ustálený obchodní zvyk. Zálohová faktura:
- Informuje odběratele o výši zálohy požadované před plněním.
- Slouží jako podklad pro platbu — uvede číslo účtu, variabilní symbol a splatnost.
- Není daňovým dokladem — odběratel plátce DPH z ní nemůže odečíst DPH na vstupu.
- Nevstupuje do DPH přiznání jako samostatný doklad (ani u dodavatele).
Po přijetí zálohy plátce DPH vystaví daňový doklad k přijaté platbě, ze kterého odběratel může uplatnit odpočet. Po dodání plnění následuje konečná (vyúčtovací) faktura se zohledněním zálohy. Viz vzor daňového dokladu (faktury).
DPH u záloh — jak to funguje u plátce
- Vystavení zálohové faktury — pouhá výzva k platbě, DPH se nepřiznává.
- Přijetí zálohy — plátci DPH vzniká daňová povinnost (§ 20a ZDPH). Do 15 dnů vystaví daňový doklad k přijaté platbě s vyčíslením DPH.
- DPH z přijaté zálohy zahrnete do přiznání za zdaňovací období přijetí platby.
- Dodání plnění — vystavíte konečnou fakturu. Základ i DPH ze zálohy odečtete; odběratel doplatí zbývající část.
Neplátce DPH zálohu eviduje bez DPH — daňový doklad k přijaté platbě nevystavuje a žádné DPH neodvádí.
Doporučené náležitosti zálohové faktury
Zákon náležitosti zálohové faktury neupravuje — níže uvádíme, co doporučuje praxe.
| # | Doporučená náležitost | Poznámka |
|---|---|---|
| 1. | Označení „ZÁLOHOVÁ FAKTURA" | Odliší dokument od daňového dokladu |
| 2. | Interní číslo dokumentu | Vlastní číselná řada (ne řada daňových dokladů) |
| 3. | Identifikace dodavatele (IČO, DIČ plátce) | DIČ jen pokud je dodavatel plátce DPH |
| 4. | Identifikace odběratele (IČO, adresa) | Jméno / název, adresa, IČO |
| 5. | Popis plnění, na které se záloha váže | Co a v jakém rozsahu záloha pokrývá |
| 6. | Výše zálohy (bez DPH + DPH + celkem) | Plátce uvede sazbu DPH, neplátce neuvádí DPH |
| 7. | Datum vystavení a splatnosti | Lhůta, do kdy má odběratel zaplatit |
| 8. | Bankovní spojení + variabilní symbol | Aby odběratel mohl platbu správně identifikovat |
| 9. | Upozornění „Není daňový doklad" | Předchází nedorozuměním v účetnictví odběratele |
Vzor zálohové faktury
- Proforma faktura — vzor — výzva k platbě před plněním, používaná v mezinárodním obchodě.
- Faktura (daňový doklad) — vzor — řádný daňový doklad po dodání nebo k přijaté platbě.
- Registrace k DPH — kdy a jak se stát plátcem DPH v Česku.
- DPH kalkulačka — vypočítejte základ daně a DPH okamžitě.
Vzor je informativní a nepředstavuje daňové ani právní poradenství. Pravidla pro DPH u záloh mohou být složitá — zejména při zálohách přesahujících do dalšího zdaňovacího období, u osvobozených plnění nebo v přeshraničních transakcích. Doporučujeme konzultaci se zkušeným účetním. Zdroj: zákon č. 235/2004 Sb. (zákon o DPH), § 20a, 28, 36. Další vzory: smlouva o dílo · předávací protokol · všechny vzory.
Časté dotazy k zálohové faktuře a DPH
Je zálohová faktura daňový doklad?
Ne. Zálohová faktura není daňovým dokladem ve smyslu zákona o DPH (§ 26–35 ZDPH). Zákon pro ni nestanoví žádné povinné náležitosti — jde o obchodní dokument, výzvu k úhradě zálohy před plněním. Plátce DPH nesmí na základě zálohové faktury uplatnit nárok na odpočet daně.
Co musí plátce DPH vystavit po přijetí zálohy?
Po připsání zálohy na účet musí plátce DPH do 15 dnů vystavit daňový doklad k přijaté platbě (§ 28 odst. 2 ZDPH). Teprve tento doklad je zákonným daňovým dokladem — odběratel z něj může uplatnit odpočet DPH. Po uskutečnění zdanitelného plnění se vystaví vyúčtovací (konečná) faktura, kde se záloha odečte.
Odvádí plátce DPH z přijaté zálohy?
Ano. U plátce DPH vzniká povinnost přiznat DPH ke dni přijetí platby (zálohy), a to i pokud plnění ještě nenastalo (§ 20a ZDPH). Přijatou zálohu proto plátce zahrne do DPH přiznání za příslušné zdaňovací období. Neplátce DPH zálohu pouze eviduje — DPH neodvádí.
Jaký je rozdíl mezi zálohovou fakturou a proforma fakturou?
Oba dokumenty jsou výzvou k platbě, která není daňovým dokladem. Termín „zálohová faktura" se používá typicky pro zálohu před konkrétním plněním v tuzemském obchodě. Termín „proforma faktura" je volnější — užívá se v mezinárodním obchodě (celní hodnota), jako nezávazná cenová nabídka nebo potvrzení objednávky. Právně jsou oba dokumenty totožné. Viz náš vzor proforma faktury.
Jak se záloha projeví v konečné (vyúčtovací) faktuře?
Konečná faktura uvede celkovou cenu plnění, odečte již přijatou zálohu (základ i DPH) a vyčíslí doplatek k úhradě. Základ daně na konečné faktuře se snižuje o základ daně z přijaté zálohy (§ 36 ZDPH). Odběratel plátce přizná DPH z doplatku a zálohu již má odpočtenou z dřívějšího daňového dokladu k přijaté platbě.
Od jaké výše obratu musím být plátcem DPH?
Pokud váš obrat za posledních 12 kalendářních měsíců přesáhne 2000 000 Kč, stáváte se plátcem DPH od 1. 1. následujícího roku. Při překročení 2537 000 Kč (≈ 100 000 €) jste povinni podat přihlášku neprodleně. Více na stránce registrace k DPH.
Potřebujete pomoc se zálohovými fakturami a DPH?
Vedeme účetnictví a daňovou evidenci pro živnostníky i s.r.o. — DPH přiznání, správné vystavování dokladů a zpracování záloh od A do Z.
Nezávazná poptávka