Odpisy majetku 2026: účetní vs. daňové odpisy
Pořídili jste do firmy auto, stroj nebo nábytek a chcete vědět, jak ho dostat do nákladů? Klíčové slovo jsou odpisy — postupné rozložení ceny dlouhodobého majetku do více let. V češtině existují dva paralelní systémy: účetní a daňové odpisy. Tento článek vysvětlí rozdíl, odpisové skupiny i to, kdy se majetek odpisuje a kdy jde rovnou do nákladů.
Aktualizováno: 2026-06-04 · Daňový rok 2026. Informace mají obecný charakter a nejsou daňovým ani právním poradenstvím.
Proč existují dva druhy odpisů
Cena dlouhodobého majetku se nedostane do nákladů najednou, ale postupně — podle toho, jak majetek „opotřebovává”. Protože účetnictví a daně sledují různé cíle, máme dva systémy:
- Účetní odpisy vyjadřují skutečné opotřebení majetku. Stanovuje si je účetní jednotka sama v odpisovém plánu podle předpokládané doby používání (§ 28 zákona o účetnictví). Vstupují do účetního výsledku hospodaření.
- Daňové odpisy jsou normované zákonem o daních z příjmů (§ 26–32 ZDP). Mají jednotná pravidla a slouží k výpočtu základu daně. O ně se upravuje účetní výsledek v daňovém přiznání.
V praxi se účetní a daňové odpisy téhož majetku liší — rozdíl se vypořádá v daňovém přiznání.
Kdy se majetek odpisuje a kdy ne
Daňově se hmotný majetek odpisuje od vstupní ceny nad 80 000 Kč (dlouhodobá hranice dle ZDP — pro jistotu ověřte aktuální limit pro daný rok). Levnější majetek lze uplatnit jako jednorázový (drobný) náklad.
U nehmotného majetku platí, že od roku 2021 se daňově neodpisuje — náklad se uplatní podle účetnictví (účetní odpisy nehmotného majetku). Pozemky se neodpisují vůbec.
Odpisové skupiny a doby odpisování
Daňové odpisy řadí hmotný majetek do šesti odpisových skupin s pevně danou minimální dobou odpisování:
| Skupina | Doba odpisování | Příklady majetku |
|---|---|---|
| 1 | 3 roky | počítače, kancelářská technika, nástroje |
| 2 | 5 let | osobní automobily, stroje, nábytek |
| 3 | 10 let | větší technologická zařízení |
| 4 | 20 let | budovy z lehkých materiálů, inženýrské sítě |
| 5 | 30 let | haly, administrativní budovy |
| 6 | 50 let | vybrané budovy (hotely, obchodní domy) |
Zařazení do skupiny určuje příloha zákona o daních z příjmů; uvedené doby jsou standardní hodnoty dle ZDP.
Rovnoměrné vs. zrychlené odpisy
U daňových odpisů si u většiny majetku vyberete metodu — a jednou zvolenou metodu už pro daný majetek nezměníte:
- Rovnoměrné odpisy — každý rok přibližně stejná částka podle ročních odpisových sazeb.
- Zrychlené odpisy — v prvních letech odepíšete více, později méně (pomocí odpisových koeficientů). Hodí se, když chcete náklad „natáhnout” dopředu a snížit zisk v prvních letech.
Účetní odpisy si naopak nastavujete volně podle reálné životnosti — třeba měsíčně.
Souvislosti: osnova a evidence
Odpisy se účtují přes účty dlouhodobého majetku (třída 0) a nákladů (třída 5) — viz náš přehled účtové osnovy. OSVČ, která vede daňovou evidenci místo účetnictví, uplatňuje jen daňové odpisy (pokud nepoužívá výdaje paušálem — pak jsou odpisy v paušálu zahrnuty).
Časté dotazy
Od jaké ceny musím majetek odpisovat?
Hmotný majetek se daňově odpisuje od vstupní ceny nad 80 000 Kč; levnější lze dát do nákladů jednorázově. Aktuální limit pro daný rok si ověřte.
Můžu změnit rovnoměrné odpisy na zrychlené?
Ne. Zvolenou metodu odpisování u konkrétního majetku nelze v průběhu měnit.
Odpisuje se software a licence?
Nehmotný majetek se od roku 2021 daňově neodpisuje — náklad se řídí účetními odpisy podle účetnictví.
Jaký je rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy v přiznání?
O rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy se upravuje výsledek hospodaření na základ daně v daňovém přiznání.
Účetnictví a odpisy za vás
Správné zařazení majetku, volba metody odpisování a sladění účetních a daňových odpisů umí ušetřit na dani i ochránit před chybou při kontrole. Pokud chcete mít odpisy a vedení účetnictví pod kontrolou, ozvěte se — nastavíme odpisový plán i evidenci majetku na míru vaší firmě.